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2019年注冊會計師考試稅法考前密訓試卷八_第4頁

財營網  2019-10-17【

  一、單項選擇題

  1.下列各項中,符合房產稅納稅義務人規定的是(  )。

  A.房屋產權屬于國家所有的,不需要繳納房產稅

  B.房屋產權出典的由出典人納稅

  C.房屋產權未確定的暫不繳納房產稅

  D.產權所有人不在房屋所在地的,由房產代管人或使用人納稅

  2.下列房屋及建筑物中,屬于房產稅征稅范圍的是(  )。

  A.農村的居住用房

  B.建在室外的露天游泳池

  C.個人擁有的市區經營性用房

  D.房地產開發企業尚未使用或出租而待售的商品房

  3.某企業擁有一棟原值2000萬元的辦公樓,2018年1月1日將辦公樓的1/3出租,每月取得不含增值稅租金20萬元,其余部分自用。已知該企業所在地省人民政府規定計算房產余值的減除比例為30%,該企業2018年應納房產稅(  )萬元。

  A.16.8

  B.40

  C.45.6

  4.某公司擁有一處原值3000萬元的高檔會所,2018年4月對其進行改建,更換樓內電梯,將原值50萬元的電梯更換為100萬元的新電梯,支出200萬元在后院新建一露天泳池,拆除100萬元的照明設施,再支出150萬元安裝智能照明,會所于2018年8月底改建完畢并對外營業。當地省政府規定計算房產余值的扣除比例為30%,2018年該公司就此會所應繳納房產稅(  )萬元。

  A.25.2

  B.25.48

  C.26.04

  D.28.98

  5.某企業2017年購置一宗面積4000平方米的土地建造廠房,支付土地使用權價款1500萬元,廠房建筑面積1800平方米,固定資產科目賬面記錄房產造價2500萬元(不含地價),當地省政府規定計算房產余值的減除比例為20%,則該企業2018年應繳納房產稅(  )萬元。

  A.24

  B.30.48

  C.36.96

  D.38.4

  6.2018年年初,李某有兩套住房,其中一套原值為150萬元的住房用于自己居住,另一套原值為100萬元的住房,于當年4月20日按照市場價格出租交付給李某,租期一年,每月不含稅租金4000元。已知當地省政府規定計算房產余值的減除比例為30%,則李某當年應繳納房產稅(  )元。

  A.0

  B.1280

  C.1920

  D.5760

  7.2018年年初甲企業擁有一處獨立的地下建筑物,該地下建筑物系商業用途房產,原價120萬元。已知:該企業所在省人民政府規定房產稅按照房產原值減除30%后的余額計算繳納,該企業所在省確定商業用途地下建筑以原價的75%作為應稅房產原值。則2018年該企業的地下建筑物應繳納房產稅(  )元。

  A.10800

  B.7560

  C.1080

  D.14400

  8.發生下列行為的單位和個人,應繳納契稅的是(  )。

  A.張先生購買古樸小屋用于拆料

  B.某企業將房屋贈與養老院

  C.李先生將自有房產投資于本人獨資經營企業

  D.韓先生將房屋用于抵償債務

  9.周某向謝某借款80萬元,后因謝某急需資金,周某以一套價值90萬元(不含增值稅)的房產抵償所欠謝某債務,謝某取得該房產產權的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅的稅率為3%。根據契稅法律制度的規定,關于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中,正確的是(  )。

  A.周某應繳納契稅3萬元

  B.周某應繳納契稅2.4萬元

  C.謝某應繳納契稅2.7萬元

  D.謝某應繳納契稅0.3萬元

  10.某大型國有企業2018年承受國有土地使用權,國家給予其照顧,允許其減按應支付土地出讓金的80%繳納出讓金,該企業實際支付不含稅出讓金200萬元,當地省政府規定的契稅稅率為3%,該企業應繳納的契稅為(  )萬元。

  A.6

  B.4.8

  C.7

  D.7.5

  11.由于工作調動,張某將價值100萬元的房屋與李某價值95萬元的房屋進行交換,差價部分由李某以現金補償。已知契稅適用稅率為3%,下列說法正確的是(  )。(上述金額均不含增值稅)

  A.李某應繳納契稅0.15萬元

  B.張某應繳納契稅0.15萬元

  C.李某應繳納契稅3萬元

  D.張某應繳納契稅2.85萬元

  12.某企業破產清算時,其房地產評估價值為5000萬元,以其中價值2500萬元的房地產抵償債務,將價值1500萬元的房地產進行拍賣,拍賣收入1800萬元。債權人獲得房地產后,與他人進行房屋交換,取得額外補償600萬元。上述行為當事人各方合計應繳納契稅(  )萬元。(適用契稅稅率3%,上述金額均不含增值稅)

  A.18

  B.54

  C.72

  D.147

  13.依據契稅相關規定,下列土地或房屋應征收契稅的是(  )。

  A.母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資

  B.個人購買家庭唯一住房,面積為90平方米及以下的

  C.城鎮職工按規定第一次購買公有住房

  D.承受荒山用于農業生產的

  14.關于契稅的計稅依據,下列說法正確的是(  )。

  A.土地使用權贈與、房屋贈與,由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定

  B.土地使用權交換的,以交換出去的土地使用權的價格作為計稅依據

  C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的,應按合同確定的當期支付價款為計稅依據

  D.以劃撥方式取得土地使用權的,經批準轉讓房地產,由房地產轉讓方補繳契稅,計稅依據為轉讓房地產成交價格

  15.吳某2018年6月初購買一幢120平方米的商品房,支付價款130萬元,并以20萬元購買單獨計價的儲藏室,雙方約定均采用分期付款方式,分20年支付,假定2018年支付4萬元,根據省政府規定,商品房的契稅稅率為4%,儲藏室的契稅稅率為3%,吳某2018年應繳納的契稅為(  )萬元。(上述金額均不含增值稅)

  A.4.5

  B.6

  C.5.5

  D.5.8

  16.下列房產需要繳納土地增值稅的是(  )。

  A.尚在抵押期間的底商

  B.改制重組時投資到被投資企業的辦公樓(非房地產開發企業之間)

  C.代建完成的廠房

  D.相互交換的辦公樓

  17.某批發企業轉讓一幢已經使用過的辦公樓,取得不含稅收入800萬元,辦公樓原價400萬元,已提折舊260萬元。經房地產評估機構評估,該辦公樓重置成本價為1000萬元,成新度折扣率為六成,轉讓時繳納相關稅費7.88萬元(不含增值稅)。該企業轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅(  )萬元。

  A.57.64

  B.136.45

  C.140

  D.160

  18.對房地產開發企業進行土地增值稅清算時,下列表述不正確的是(  )。

  A.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除

  B.納稅人按規定預繳土地增值稅后,清算補繳的土地增值稅,在主管稅務機關規定的期限內補繳的,不加收滯納金

  C.房地產開發企業的預提費用,可以照章扣除

  D.房地產開發企業銷售已裝修的房屋,其裝修費用可以計入房地產開發成本扣除

  19.土地增值稅清算時,房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的公共設施,不得扣除成本費用的是(  )。

  A.建成后產權屬于全體業主所有的文體場館

  B.建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋

  C.建成后有償出售的車庫

  D.建成后出租給事業單位的幼兒園

  20.納稅人發生下列情形的,在計算土地增值稅時,不需要對房地產進行評估來確定轉讓房地產收入、扣除項目的金額的是(  )。

  A.出售舊房及建筑物的

  B.隱瞞、虛報房地產成交價格的

  C.提供扣除項目金額不實的

  D.轉讓房地產的實際成交價格高于房地產評估價格的

  21.自然人轉讓房地產,其轉讓的房地產坐落地與其居住所在地不一致時,在(  )稅務機關申報繳納土地增值稅。

  A.房地產坐落地

  B.居住所在地

  C.辦理過戶手續所在地

  D.自行選擇的納稅地點

  22.依據土地增值稅相關規定,納稅人辦理納稅申報的期限是(  )。

  A.自簽訂房地產建筑合同之日起30日內

  B.自轉讓房地產合同簽訂后7日內

  C.向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內

  D.自簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內

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